2023年CPA会计教材第十九章内容有所变动,新增关于“与股份支付相关的当期及递延所得税”的例题、单项交易相关的递延所得税的描述、发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的描述,详情可以参考考拉同学整理的《2023年CPA《会计》教材内容变动》。
以下是本章的知识点图卡。
图卡052
知识点1:所得税核算的基本原理及资产负债表债务法
知识点2:当期所得税的计算——纳税调整项
图卡053
知识点3:递延所得税的计算——资产的计税基础和暂时性差异
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题卡053-X
- 非同一控制下企业合并(免税合并)产生商誉的计税基础和暂时性差异
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图卡054
知识点4:递延所得税的计算——负债的计税基础和暂时性差异
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图卡055
知识点5:暂时性差异
知识点6:递延所得税负债的确认和计量(应纳税暂时性差异)
知识点7:递延所得税资产的确认和计量(可抵扣暂时性差异)
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图卡056
知识点8:特殊交易或事项中涉及递延所得税的确认和计量
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图卡057
知识点8:特殊交易或事项中涉及递延所得税的确认和计量(续)
知识点9:适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响
知识点10:所得税费用的确认和计量
知识点11:所得税的列报
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题卡057-X
所得税综合题
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